2026年初級(jí)審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試大綱已經(jīng)公布，以下是考試大綱的全文，如需下載打印2026年初級(jí)審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試大綱PDF文件，可復(fù)制下載鏈接：https://www.audit.gov.cn/n8/n29/c10769865/part/10769879.pdf到瀏覽器，另存為PDF文件完成下載。

2026 年度初級(jí)審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試大綱

 

一 審計(jì)相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)

第一部分 宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)

一、概論

（一）國民收入核算

1. 熟悉國內(nèi)生產(chǎn)總值、國民生產(chǎn)總值、國民生產(chǎn)凈值、 國民收入、個(gè)人收入和個(gè)人可支配收入及其相互關(guān)系

2. 掌握國民收入核算的支出法

3. 熟悉國民收入核算的收入法和生產(chǎn)法

4. 熟悉宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究對(duì)象與內(nèi)容

5. 熟悉總需求和總供給模型

（二）宏觀經(jīng)濟(jì)政策及其目標(biāo)

1. 熟悉宏觀經(jīng)濟(jì)政策的主要類型

2. 熟悉宏觀經(jīng)濟(jì)政策的主要目標(biāo)

二、財(cái)政政策分析

（一）財(cái)政學(xué)的一般原理

1. 掌握市場失靈

2. 掌握公共物品

3. 熟悉政府干預(yù)及其局限性

4. 了解財(cái)政的資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn) 定與增長職能

（二）財(cái)政收入和支出

1. 掌握財(cái)政收入的分類

2. 掌握債務(wù)收入的分類及運(yùn)用

3. 掌握財(cái)政支出的功能分類

4. 掌握購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出

5. 了解稅收的分類及運(yùn)用

6. 了解財(cái)政收入的規(guī)模和影響因素

7. 了解影響和確定財(cái)政支出規(guī)模的主要因素

8. 了解我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的發(fā)展變化以及如何優(yōu)化我 國的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)

（三）財(cái)政政策分析

1. 掌握財(cái)政政策的類型

2. 掌握財(cái)政政策的內(nèi)在穩(wěn)定器原理

3. 掌握財(cái)政政策的“擠出效應(yīng)”

4. 熟悉相機(jī)抉擇的財(cái)政政策及其運(yùn)作機(jī)理

三、貨幣政策分析

（一）貨幣制度

1. 掌握貨幣乘數(shù)的應(yīng)用

2. 熟悉銀行體系的貨幣創(chuàng)造原理

（二）金融體系

1. 掌握金融市場的要素、類型和功能

2. 掌握金融機(jī)構(gòu)的一般構(gòu)成和作用

3. 了解我國現(xiàn)行的金融體系

（三）貨幣政策分析

1. 掌握貨幣政策工具的原理與運(yùn)用

2. 熟悉宏觀金融風(fēng)險(xiǎn)管理和微觀金融風(fēng)險(xiǎn)管理

3. 了解貨幣政策目標(biāo)的統(tǒng)一與沖突

4. 了解金融風(fēng)險(xiǎn)管理體制和一般程序

第二部分 企業(yè)財(cái)務(wù)管理

一、財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)

（一）財(cái)務(wù)管理概述

1. 掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)的過程

2. 掌握財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

3. 掌握財(cái)務(wù)管理的職能

4. 掌握財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

5. 熟悉利益相關(guān)者的要求

（二）貨幣時(shí)間價(jià)值

1. 掌握貨幣時(shí)間價(jià)值的原理與應(yīng)用

2. 掌握復(fù)利終值和現(xiàn)值的計(jì)算與運(yùn)用

3. 掌握年金的類型及終值和現(xiàn)值的計(jì)算與運(yùn)用

（三）投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬

1. 掌握投資風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬及其關(guān)系

2. 掌握單項(xiàng)投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率的計(jì)算與運(yùn)用

3. 熟悉投資組合的風(fēng)險(xiǎn)類型

4. 了解投資組合風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率和必要報(bào)酬率的計(jì)算與運(yùn)

用

二、經(jīng)營預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算

（一）經(jīng)營預(yù)算

1. 掌握經(jīng)營預(yù)算的構(gòu)成

2. 掌握增量預(yù)算法和零基預(yù)算法

3. 掌握固定預(yù)算法和彈性預(yù)算法

4. 掌握定期預(yù)算法和滾動(dòng)預(yù)算法

5. 熟悉經(jīng)營預(yù)算的編制

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算

1. 掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的構(gòu)成

2. 熟悉預(yù)算現(xiàn)金流量表的編制

3. 了解預(yù)算利潤表的編制

4. 了解預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表的編制

三、投資決策管理

（一）資本成本

1. 掌握資本成本的作用

2. 掌握個(gè)別資本成本的計(jì)算與運(yùn)用

3. 熟悉加權(quán)平均資本成本的計(jì)算與運(yùn)用

（二）投資現(xiàn)金流量

1. 熟悉債券投資現(xiàn)金流量的計(jì)算與運(yùn)用

2. 熟悉股票投資現(xiàn)金流量的估計(jì)方法

3. 了解項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量的計(jì)算與運(yùn)用

（三）證券投資決策

1. 熟悉債券投資和股票投資的估值方法與運(yùn)用

2. 熟悉債券投資和股票投資的風(fēng)險(xiǎn)

3. 了解債券投資和股票投資收益率的計(jì)算與運(yùn)用

四、籌資決策管理

長期籌資方式

1. 掌握股權(quán)性籌資方式的內(nèi)容、分類和優(yōu)缺點(diǎn)

2. 掌握債權(quán)性籌資方式的內(nèi)容、分類和優(yōu)缺點(diǎn)

3. 熟悉股票發(fā)行定價(jià)的基礎(chǔ)和實(shí)際定價(jià)方式

4. 熟悉債券發(fā)行與價(jià)格決策

5. 了解可轉(zhuǎn)換債券籌資和認(rèn)股權(quán)證籌資

五、營運(yùn)資本管理

（一）資產(chǎn)組合與籌資組合

1. 熟悉資產(chǎn)組合策略與籌資組合策略

2. 了解資產(chǎn)組合與籌資組合的影響因素

（二）流動(dòng)資產(chǎn)管理

1. 掌握現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標(biāo)

2. 掌握應(yīng)收賬款的功能、成本與管理目標(biāo)

3. 熟悉信用政策的內(nèi)容及其財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

4. 熟悉存貨的成本與經(jīng)濟(jì)訂貨批量

（三）流動(dòng)負(fù)債管理

1. 掌握短期銀行借款的類型和特點(diǎn)

2. 熟悉商業(yè)信用的形式、管理的內(nèi)容和籌資的優(yōu)缺點(diǎn)

3. 了解短期融資券的發(fā)行和優(yōu)缺點(diǎn)

六、利潤及其分配管理

（一）利潤管理

掌握利潤構(gòu)成的內(nèi)容

（二）非股份制企業(yè)利潤分配

1. 掌握利潤分配項(xiàng)目

2. 掌握利潤分配的基本程序

3. 熟悉利潤分配的原則

（三）股份制企業(yè)利潤分配

1. 掌握股利政策的類型與應(yīng)用

2. 掌握股利支付方式

3. 熟悉利潤分配的特點(diǎn)

4. 熟悉股利政策的基本理論

5. 熟悉影響股利政策的因素

6. 了解股利發(fā)放程序

七、財(cái)務(wù)分析

熟悉財(cái)務(wù)比率分析方法與應(yīng)用

第三部分 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

一、概論

（一）會(huì)計(jì)目標(biāo)和會(huì)計(jì)要素

1. 掌握會(huì)計(jì)要素及其確認(rèn)條件

2. 了解會(huì)計(jì)目標(biāo)

（二）會(huì)計(jì)基本假設(shè)和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)

1. 掌握會(huì)計(jì)基本假設(shè)

2. 掌握會(huì)計(jì)基礎(chǔ)

（三）會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求

掌握會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求

（四）會(huì)計(jì)計(jì)量

熟悉會(huì)計(jì)計(jì)量屬性

（五）會(huì)計(jì)等式掌握會(huì)計(jì)等式 二、流動(dòng)資產(chǎn)

（一）貨幣資金

1. 掌握現(xiàn)金日常收支管理的內(nèi)容

2. 掌握銀行存款的核對(duì)

3. 熟悉銀行結(jié)算方式的種類

4. 了解庫存現(xiàn)金的使用范圍和限額

5. 了解銀行存款開戶的管理

6. 了解其他貨幣資金的內(nèi)容

（二）交易性金融資產(chǎn)

1. 熟悉交易性金融資產(chǎn)取得的核算

2. 熟悉交易性金融資產(chǎn)持有期間收到股利、利息的核算

3. 熟悉交易性金融資產(chǎn)的期末計(jì)價(jià)及核算

4. 熟悉交易性金融資產(chǎn)出售的核算

（三）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)

1. 掌握應(yīng)收票據(jù)的核算

2. 掌握應(yīng)收賬款入賬價(jià)值的確定和核算

3. 掌握壞賬準(zhǔn)備的核算

4. 熟悉預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款的核算

（四）存貨

1. 掌握存貨的定義和范圍

2. 掌握取得存貨的計(jì)量

3. 掌握發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法

4. 熟悉存貨的期末計(jì)價(jià)

5. 熟悉存貨清查的核算

三、非流動(dòng)資產(chǎn)

（一）固定資產(chǎn)

1. 掌握固定資產(chǎn)的特征

2. 掌握固定資產(chǎn)取得的核算

3. 掌握固定資產(chǎn)折舊的范圍和計(jì)算方法

4. 掌握固定資產(chǎn)處置的核算

5. 熟悉固定資產(chǎn)后續(xù)支出的核算

6. 熟悉固定資產(chǎn)減值的核算

7. 熟悉固定資產(chǎn)清查的核算

（二）無形資產(chǎn)

1. 掌握無形資產(chǎn)的特征和分類

2. 掌握無形資產(chǎn)取得的核算

3. 掌握無形資產(chǎn)攤銷的核算

4. 掌握無形資產(chǎn)處置的核算

5. 熟悉無形資產(chǎn)減值的核算

（三）長期股權(quán)投資

1. 掌握長期股權(quán)投資的核算范圍

2. 熟悉長期股權(quán)投資核算的成本法

3. 熟悉長期股權(quán)投資核算的權(quán)益法

4. 熟悉長期股權(quán)投資處置的核算

5. 了解長期股權(quán)投資減值的核算

四、負(fù)債

（一）短期借款

1. 掌握短期借款的核算

2. 了解短期借款的特點(diǎn)

（二）應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)

1. 掌握應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款的核算

2. 掌握合同負(fù)債及預(yù)收賬款的核算

3. 熟悉其他應(yīng)付款的核算

（三）應(yīng)付職工薪酬

1. 掌握職工薪酬的定義和核算范圍

2. 掌握短期薪酬的核算

3. 了解辭退福利的核算

4. 了解離職后福利的核算

5. 了解其他長期職工福利的核算

（四）應(yīng)交稅費(fèi)

1. 掌握一般納稅人應(yīng)交增值稅的核算

2. 掌握應(yīng)交消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加等 的核算

3. 熟悉其他應(yīng)交稅費(fèi)的核算

4. 了解小規(guī)模納稅人增值稅簡易計(jì)稅方法

五、所有者權(quán)益

（一）實(shí)收資本（或股本）

1. 掌握實(shí)收資本（或股本）的核算

2. 熟悉企業(yè)組織形式對(duì)實(shí)收資本（或股本）核算的影響

（二）資本公積和其他綜合收益

1. 掌握資本溢價(jià)（或股本溢價(jià)）的核算

2. 熟悉其他資本公積的核算

3. 了解其他綜合收益的核算

（三）留存收益

掌握留存收益的核算

六、收入、費(fèi)用及利潤

（一）收入、費(fèi)用和利潤概述

1. 掌握收入的內(nèi)涵和分類

2. 掌握利潤的構(gòu)成

3. 熟悉收入的確認(rèn)和計(jì)量

4. 熟悉費(fèi)用的范圍

5. 了解特殊交易的會(huì)計(jì)處理

6. 了解費(fèi)用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)

（二）利潤總額的形成

1. 掌握營業(yè)收入與營業(yè)成本的核算

2. 掌握本年利潤的結(jié)轉(zhuǎn)

3. 熟悉稅金及附加的核算

4. 熟悉期間費(fèi)用的核算

5. 熟悉投資收益的核算

6. 熟悉公允價(jià)值變動(dòng)收益的核算

7. 熟悉資產(chǎn)減值損失的核算

8. 熟悉資產(chǎn)處置收益的核算

9. 熟悉營業(yè)外收支的核算

10. 了解其他收益的核算

11. 了解綜合收益的內(nèi)涵

七、財(cái)務(wù)報(bào)告

（一）財(cái)務(wù)報(bào)告概述

熟悉財(cái)務(wù)報(bào)告的結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求

（二）資產(chǎn)負(fù)債表

1. 掌握資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)

2. 熟悉資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法

（三）利潤表

1. 掌握利潤表的結(jié)構(gòu)

2. 熟悉利潤表的編制方法

（四）現(xiàn)金流量表

1. 熟悉現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)

2. 了解現(xiàn)金流量表的編制方法

（五）所有者權(quán)益變動(dòng)表

1. 熟悉所有者權(quán)益變動(dòng)表的構(gòu)成

2. 了解所有者權(quán)益變動(dòng)表的編制方法

（六）財(cái)務(wù)報(bào)表附注

了解財(cái)務(wù)報(bào)表附注的主要內(nèi)容

第四部分 法律

一、法律基礎(chǔ)

（一）法律的基本內(nèi)涵

1. 掌握法的本質(zhì)特征

2. 掌握法律價(jià)值和法律理念

3. 掌握我國的法律淵源

4. 熟悉我國的主要法律部門

（二）法律關(guān)系與法律事實(shí)

1. 掌握法律關(guān)系及其構(gòu)成要素

2. 熟悉法律事實(shí)及其種類

（三）法律制定與法律實(shí)施

1. 熟悉法律制定的程序

2. 了解法律實(shí)施

二、憲法

（一）憲法概述

1. 掌握憲法效力

2. 熟悉憲法的內(nèi)涵和基本原則

3. 熟悉憲法制定、修改、解釋和合憲性審查

（二）國家的基本制度

1. 掌握國家性質(zhì)

2. 熟悉國家形式

（三）公民的基本權(quán)利和義務(wù)

1. 熟悉公民的基本權(quán)利

2. 熟悉公民的基本義務(wù)

（四）國家機(jī)構(gòu)

1. 熟悉國家機(jī)構(gòu)概述

2. 了解國家機(jī)構(gòu)的組成

三、民法總則

（一）民法概述

1. 熟悉民法的內(nèi)涵和基本原則

2. 了解民法的法律淵源和分類

（二）自然人、法人和非法人組織

1. 掌握民事權(quán)利能力和民事行為能力

2. 熟悉自然人、法人和非法人組織的分類

（三）民事法律行為與法律責(zé)任

1. 掌握民事法律行為及其生效要件

2. 掌握無效民事法律行為

3. 熟悉效力未定的民事法律行為、可撤銷民事法律行

為

4. 熟悉民事法律行為無效、被撤銷、不生效力的法律

后果

5. 熟悉法律責(zé)任和法律制裁

（四）代理

1. 掌握代理的內(nèi)涵和特征

2. 熟悉代理的分類

3. 熟悉無權(quán)代理

（五）訴訟時(shí)效和期間

1. 掌握訴訟時(shí)效和期間的計(jì)算

2. 了解訴訟時(shí)效和期間的基本原理

四、審計(jì)法

（一）審計(jì)法概述

1. 掌握審計(jì)監(jiān)督的原則

2. 熟悉審計(jì)法與憲法的關(guān)系

3. 熟悉審計(jì)法律關(guān)系

4. 了解審計(jì)法的內(nèi)涵及淵源

（二）審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)限

1. 掌握審計(jì)管轄、確定審計(jì)管轄權(quán)的原則及審計(jì)管轄 權(quán)的轉(zhuǎn)移

2. 熟悉我國審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)限

（三）審計(jì)程序

掌握審計(jì)程序的具體規(guī)定

（四）法律責(zé)任

熟悉審計(jì)法規(guī)定的法律責(zé)任的主要內(nèi)容

五、行政法

（一）行政法概述

1. 掌握行政法的基本原則

2. 熟悉行政法和行政行為的內(nèi)涵與特征

（二）行政處罰法

1. 掌握行政處罰的種類與設(shè)定

2. 掌握行政處罰的決定和執(zhí)行

3. 熟悉行政處罰的管轄和適用

4. 了解行政處罰的實(shí)施機(jī)關(guān)

六、公司法

（一）公司法概述

1. 掌握有限責(zé)任公司和股份有限公司的特征和區(qū)別

2. 掌握公司的注冊資本及股東出資

3. 掌握公司對(duì)外投資和擔(dān)保

4. 熟悉公司的設(shè)立和公司登記

5. 熟悉股東的權(quán)利和義務(wù)

6. 熟悉公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

（二）有限責(zé)任公司

1. 掌握有限責(zé)任公司的組織機(jī)構(gòu)

2. 熟悉有限責(zé)任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓

（三）股份有限公司

1. 掌握股份有限公司的組織機(jī)構(gòu)

2. 掌握股份有限公司的股份發(fā)行和轉(zhuǎn)讓

（四）國家出資公司

掌握國家出資公司組織機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定

（五）公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的資格和義務(wù)

1. 熟悉董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的任職資格

2. 熟悉董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的義務(wù)

（六）公司債券

熟悉公司債券的發(fā)行和轉(zhuǎn)讓

（七）公司合并、分立、減資、增資、解散和清算

1. 熟悉公司的減資與增資

2. 了解公司的合并與分立

3. 了解公司的解散和清算

科目二 審計(jì)理論與實(shí)務(wù)

第一部分 審計(jì)理論與方法

一、總論

（一）概述

1. 掌握審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的經(jīng)濟(jì)社會(huì)基礎(chǔ)

2. 掌握審計(jì)的獨(dú)立性的內(nèi)涵和重要性

3. 熟悉審計(jì)、審計(jì)主體、審計(jì)客體、審計(jì)對(duì)象的基本

內(nèi)涵

4. 了解國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展

5. 了解中央審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)

6. 了解中國特色社會(huì)主義審計(jì)制度的內(nèi)容

7. 了解與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督相比，審計(jì)監(jiān)督的特殊性

（二）審計(jì)的職能、地位和作用

1. 掌握審計(jì)的職能、地位和作用

2. 了解國家審計(jì)在國家治理中的作用及其實(shí)現(xiàn)途徑

3. 了解內(nèi)部審計(jì)在組織治理中的作用及其實(shí)現(xiàn)途徑

4. 了解社會(huì)審計(jì)在資本市場治理中的作用及其實(shí)現(xiàn)途徑

（三）審計(jì)分類

1. 掌握審計(jì)的分類及其內(nèi)容和特點(diǎn)

2. 了解審計(jì)分類的意義

二、審計(jì)組織與審計(jì)法律責(zé)任

（一）審計(jì)機(jī)關(guān)

1. 掌握審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限

2. 熟悉審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍

3. 熟悉國家審計(jì)人員的法律責(zé)任

（二）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

1. 掌握內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限

2. 熟悉內(nèi)部審計(jì)人員的法律責(zé)任

（三）社會(huì)審計(jì)組織

1. 掌握社會(huì)審計(jì)組織的設(shè)置和組織形式

2. 熟悉社會(huì)審計(jì)人員的法律責(zé)任

3. 了解社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍

（四）防范法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

熟悉防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

三、審計(jì)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德

（一）審計(jì)準(zhǔn)則

1. 掌握審計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)涵、結(jié)構(gòu)和作用

2. 熟悉我國國家審計(jì)準(zhǔn)則的基本內(nèi)容

3. 熟悉我國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的基本內(nèi)容

4. 了解審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生和發(fā)展

5. 了解我國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的基本內(nèi)容

（二）審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

1. 掌握審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)質(zhì)量控制的涵義及其作用

2. 掌握國家審計(jì)質(zhì)量控制制度的內(nèi)容

3. 了解內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容

4. 了解社會(huì)審計(jì)質(zhì)量管理的內(nèi)容

（三）審計(jì)職業(yè)道德

1. 掌握審計(jì)職業(yè)道德的內(nèi)涵和作用

2. 掌握國家審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)人員以及社會(huì)審計(jì)人 員職業(yè)道德的基本內(nèi)容

四、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序

（一）審計(jì)目標(biāo)

1. 掌握審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目中的導(dǎo)向作用

2. 掌握國家審計(jì)根本目標(biāo)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的總目標(biāo)

3. 熟悉審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)涵

4. 熟悉國家審計(jì)的政治屬性

5. 熟悉內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的具體審計(jì)目標(biāo)

（二）審計(jì)程序

1. 熟悉國家審計(jì)的審計(jì)程序

2. 熟悉內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序

3. 了解社會(huì)審計(jì)的審計(jì)程序

五、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿和審計(jì)檔案

（一）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

1. 掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的含義和特點(diǎn)

2. 掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的分類

3. 掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選用原則

（二）審計(jì)證據(jù)

1. 掌握審計(jì)證據(jù)的含義和作用

2. 掌握審計(jì)證據(jù)的分類

3. 掌握審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征

4. 熟悉審計(jì)證據(jù)決策的過程和影響審計(jì)證據(jù)決策的因素

（三）審計(jì)工作底稿

1. 掌握審計(jì)工作底稿的含義及作用、基本要素和編制要求

2. 了解審計(jì)工作底稿的分類和審核

（四）審計(jì)檔案

了解審計(jì)檔案的歸檔和管理要求

六、審計(jì)取證方法

（一）審計(jì)取證模式

1. 熟悉賬目基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)（導(dǎo)向）審計(jì)的基本內(nèi)涵及演變

2. 了解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的類型、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的構(gòu)成及其運(yùn)用

（二）審計(jì)取證的基本方法

掌握審計(jì)取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法

（三）審計(jì)取證的具體方法

掌握取證的具體方法：檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計(jì)算、重新操作、分析，以及大數(shù)據(jù)環(huán)境下的取證方法

（四）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制 了解控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的措施七、內(nèi)部控制及其測試

（一）內(nèi)部控制概述

1. 掌握內(nèi)部控制的作用和局限性

2. 掌握內(nèi)部控制具體應(yīng)用

（二）內(nèi)部控制要素

掌握內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、 信息與溝通、對(duì)控制的監(jiān)督

（三）控制測試

1. 掌握控制測試的步驟和方法

2. 掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法

3. 熟悉對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)和再評(píng)價(jià)的內(nèi)容

4. 熟悉控制測試和實(shí)質(zhì)性程序的關(guān)系

5. 了解控制測試的作用

6. 了解對(duì)控制測試結(jié)果的利用

八、審計(jì)報(bào)告

（一）審計(jì)報(bào)告概述

掌握審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)涵和作用

（二）國家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

1. 掌握國家審計(jì)報(bào)告的基本要素、主要內(nèi)容和撰寫要求

2. 掌握審計(jì)決定書的運(yùn)用以及審計(jì)處理、處罰的種類

3. 熟悉審計(jì)結(jié)果公布的主要要求

4. 熟悉審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容

5. 了解國家審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書的編審程序

6. 了解審計(jì)移送與審計(jì)信息

7. 了解國家審計(jì)整改總體格局和審計(jì)成果運(yùn)用貫通協(xié) 同機(jī)制

（三）內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

1. 熟悉內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的基本要素

2. 了解內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制和復(fù)核

（四）社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

1. 熟悉社會(huì)審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)格式和措辭

2. 了解社會(huì)審計(jì)報(bào)告的類型及各種類型審計(jì)報(bào)告的簽 發(fā)條件

3. 了解審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的要求和做法

九、績效審計(jì)

（一）績效審計(jì)概述

1. 熟悉績效審計(jì)的內(nèi)涵

2. 熟悉績效審計(jì)的特點(diǎn)

（二）績效審計(jì)程序

了解績效審計(jì)程序各個(gè)階段的相關(guān)內(nèi)容

（三）績效審計(jì)方法

了解績效審計(jì)中常用的數(shù)據(jù)（信息）收集方法和數(shù)據(jù)（信 息）分析方法

十、信息系統(tǒng)與數(shù)據(jù)審計(jì)

（一）信息系統(tǒng)審計(jì)

1. 熟悉信息系統(tǒng)的特點(diǎn)及其對(duì)審計(jì)的影響

2. 熟悉信息系統(tǒng)審計(jì)的內(nèi)容

3. 了解信息系統(tǒng)審計(jì)的技術(shù)方法及其優(yōu)缺點(diǎn)

（二）數(shù)據(jù)審計(jì)

1. 熟悉數(shù)據(jù)審計(jì)的含義和特點(diǎn)

2. 熟悉數(shù)據(jù)審計(jì)的內(nèi)容

3. 了解數(shù)據(jù)審計(jì)的技術(shù)方法及其優(yōu)缺點(diǎn)

第二部分企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)

一、銷售與收款循環(huán)審計(jì)

（一）銷售與收款循環(huán)概述

1. 掌握銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制

2. 熟悉銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

3. 熟悉銷售與收款循環(huán)存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

4. 熟悉對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)

（二）銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測試

掌握銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測試的步驟與方法

（三）銷售與收款循環(huán)審計(jì)目標(biāo)和方法

1. 掌握營業(yè)收入審計(jì)目標(biāo)和方法

2. 掌握應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款審計(jì)目標(biāo)和方法

3. 了解銷售與收款循環(huán)中應(yīng)交稅費(fèi)、合同資產(chǎn)、合同 負(fù)債、營業(yè)成本與銷售費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)收支等其他相關(guān)賬戶審計(jì)目標(biāo)與方法

二、采購與付款循環(huán)審計(jì)

（一）采購與付款循環(huán)概述

1. 掌握采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制

2. 熟悉采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

3. 熟悉采購與付款循環(huán)存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

4. 熟悉對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)

（二）采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測試

掌握采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測試的步驟與方法

（三）采購與付款循環(huán)審計(jì)目標(biāo)和方法

1. 掌握應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付款項(xiàng)審計(jì)目標(biāo)和方法

2. 掌握固定資產(chǎn)審計(jì)目標(biāo)和方法

三、生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)

（一）生產(chǎn)與存貨循環(huán)概述

1. 掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制

2. 熟悉生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

3. 熟悉生產(chǎn)與存貨循環(huán)存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

（二）生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制測試

掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制測試的步驟與方法

（三）生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)目標(biāo)和方法

1. 掌握存貨審計(jì)目標(biāo)和方法

2. 了解產(chǎn)品成本審計(jì)目標(biāo)和方法

四、貨幣資金審計(jì)

（一）貨幣資金概述

1. 掌握貨幣資金的內(nèi)部控制

2. 熟悉貨幣資金的業(yè)務(wù)流程

3. 熟悉貨幣資金的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

（二）貨幣資金內(nèi)部控制測試

掌握貨幣資金內(nèi)部控制測試的步驟與方法

（三）貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和方法

1. 掌握現(xiàn)金與銀行存款審計(jì)目標(biāo)和方法

2. 了解其他貨幣資金的審計(jì)目標(biāo)和方法

3. 了解針對(duì)與貨幣資金相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)采取的審計(jì)應(yīng)對(duì)措施

五、投資和融資審計(jì)

（一）投資和融資概述

1. 掌握投資業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

2. 掌握融資業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

（二）投資和融資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試

了解投資業(yè)務(wù)和融資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試的步驟與方法

（三）投資和融資業(yè)務(wù)審計(jì)目標(biāo)和方法

了解投資業(yè)務(wù)和融資業(yè)務(wù)審計(jì)的目標(biāo)和方法

六、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)

（一）財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)目標(biāo)和內(nèi)部控制

1. 熟悉財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)目標(biāo)

2. 熟悉財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

3. 了解財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的關(guān)鍵信號(hào)

（二）個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

1. 了解資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)的內(nèi)容與方法

2. 了解利潤表和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表審計(jì)的內(nèi)容與方法

3. 了解現(xiàn)金流量表審計(jì)的內(nèi)容與方法

4. 了解財(cái)務(wù)報(bào)表附注審計(jì)的主要內(nèi)容

如需下載打印2026年初級(jí)審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試大綱PDF文件，可復(fù)制文件下載鏈接到瀏覽器，下載鏈接：https://www.audit.gov.cn/n8/n29/c10769865/part/10769879.pdf。