隨著“一帶一路”倡議和開放型經(jīng)濟發(fā)展的不斷深入，山東“走出去”企業(yè)海外版圖持續(xù)擴大。聚焦“走出去”企業(yè)日益增多的跨境資產(chǎn)重組、境外發(fā)債、關聯(lián)交易等復雜業(yè)務，國家稅務總局山東省稅務局完善跨境稅源管理服務，防范利潤跨境轉(zhuǎn)移風險，為企業(yè)相關跨境業(yè)務劃出清晰“合規(guī)線”。

發(fā)生在境外的股權轉(zhuǎn)讓，信息難以獲取，如何精準關聯(lián)境內(nèi)稅源？

山東省稅務局依托多平臺數(shù)據(jù)檢索，全面梳理省屬國企股權架構，篩選出10戶有海外投資的企業(yè)建立重點服務臺賬，為管理服務打下“數(shù)據(jù)地基”。

通過重點臺賬監(jiān)測，當某國有集團下屬子公司的股權在兩家境外企業(yè)間變更時，濟南高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)稅務局的“數(shù)據(jù)雷達”敏銳捕捉到這一動態(tài)，并迅速鎖定這筆“離岸”股權轉(zhuǎn)讓的核心——雖由非居民企業(yè)操作，卻涉及境內(nèi)股權，須依法履行納稅義務。基于此，濟南高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)稅務局推出“三輪輔導”：首輪解讀政策厘清義務，二輪模擬流程規(guī)避風險，三輪跟蹤操作確保合規(guī)，全程“手把手”協(xié)助企業(yè)明晰流程，讓這筆復雜的跨境交易在規(guī)范軌道上順利完成。

境外發(fā)債作為企業(yè)跨境融資的重要渠道，因涉及非居民企業(yè)認購、交易環(huán)節(jié)隱蔽等特點，易出現(xiàn)代扣代繳不及時、關聯(lián)交易不合規(guī)等涉稅風險。山東省稅務部門變“事后監(jiān)管”為“全程護航”，為企業(yè)系好合規(guī)“安全帶”。

針對發(fā)債企業(yè)，山東省稅務部門提前梳理付息、扣繳全流程要點，幫企業(yè)搭建稅務規(guī)劃框架。對規(guī)模大、周期長的發(fā)債企業(yè)，該局組建專家團隊開展“一對一”輔導。某商業(yè)集團正是通過這類服務，精準把握匯率波動對稅收成本的影響，及時調(diào)整合同條款和還款計劃，有效降低了合規(guī)風險。

聚焦對外支付等關鍵環(huán)節(jié)，山東省稅務部門建立“跟蹤＋輔導”雙機制，在企業(yè)所得稅匯算清繳期等時間節(jié)點主動提醒。某租賃企業(yè)使用境外子公司發(fā)債資金時，雖按月計提利息卻未及時處理扣繳事宜。稅務部門迅速介入，詳解“匯繳期后7日內(nèi)操作”等細則，幫助企業(yè)守住合規(guī)底線。

當某醫(yī)療集團在跨境關聯(lián)交易中陷入定價困惑時，一支由4個地市專家組成的稅務專項組迅速集結，5次專題研討、10余輪方案推演，最終為企業(yè)厘清合規(guī)路徑——這是山東省稅務局以團隊協(xié)作破解關聯(lián)交易難題的縮影。

關聯(lián)交易業(yè)務因關聯(lián)關系錯綜復雜、交易隱蔽的特點，其定價爭議與資本結構合規(guī)性等問題常讓企業(yè)犯難。山東省稅務部門聚合專業(yè)力量，打出“協(xié)同攻關”組合拳：縱向構建“總局定調(diào)—省局主導—市局主抓—縣局落實”四級聯(lián)動機制，橫向組建反避稅專家、骨干人才專項團隊，集中力量啃下“硬骨頭”。

在某企業(yè)關聯(lián)交易核查中，專家團隊對30余萬條銷項發(fā)票數(shù)據(jù)抽絲剝繭，精準鎖定“境外關聯(lián)交易單價低于境內(nèi)非關聯(lián)”的關鍵證據(jù)；又從全球1400余戶企業(yè)中篩選出13戶可比公司，反復論證后擬定7套調(diào)整方案。

“不是來挑錯，而是一起找解決方案。”稅企“對話式”約談中，工作組柔性執(zhí)法、企業(yè)積極配合成為常態(tài)。稅企雙方通過多輪溝通快速達成共識，幫助企業(yè)消除涉稅風險，建立起規(guī)范的關聯(lián)交易體系，實現(xiàn)合規(guī)發(fā)展與稅收安全的雙贏。