隨著“一帶一路”倡議和開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不斷深入，山東“走出去”企業(yè)海外版圖持續(xù)擴(kuò)大。聚焦“走出去”企業(yè)日益增多的跨境資產(chǎn)重組、境外發(fā)債、關(guān)聯(lián)交易等復(fù)雜業(yè)務(wù)，國(guó)家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局完善跨境稅源管理服務(wù)，防范利潤(rùn)跨境轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)相關(guān)跨境業(yè)務(wù)劃出清晰“合規(guī)線”。

發(fā)生在境外的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，信息難以獲取，如何精準(zhǔn)關(guān)聯(lián)境內(nèi)稅源？

山東省稅務(wù)局依托多平臺(tái)數(shù)據(jù)檢索，全面梳理省屬國(guó)企股權(quán)架構(gòu)，篩選出10戶有海外投資的企業(yè)建立重點(diǎn)服務(wù)臺(tái)賬，為管理服務(wù)打下“數(shù)據(jù)地基”。

通過(guò)重點(diǎn)臺(tái)賬監(jiān)測(cè)，當(dāng)某國(guó)有集團(tuán)下屬子公司的股權(quán)在兩家境外企業(yè)間變更時(shí)，濟(jì)南高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)稅務(wù)局的“數(shù)據(jù)雷達(dá)”敏銳捕捉到這一動(dòng)態(tài)，并迅速鎖定這筆“離岸”股權(quán)轉(zhuǎn)讓的核心——雖由非居民企業(yè)操作，卻涉及境內(nèi)股權(quán)，須依法履行納稅義務(wù)。基于此，濟(jì)南高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)稅務(wù)局推出“三輪輔導(dǎo)”：首輪解讀政策厘清義務(wù)，二輪模擬流程規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，三輪跟蹤操作確保合規(guī)，全程“手把手”協(xié)助企業(yè)明晰流程，讓這筆復(fù)雜的跨境交易在規(guī)范軌道上順利完成。

境外發(fā)債作為企業(yè)跨境融資的重要渠道，因涉及非居民企業(yè)認(rèn)購(gòu)、交易環(huán)節(jié)隱蔽等特點(diǎn)，易出現(xiàn)代扣代繳不及時(shí)、關(guān)聯(lián)交易不合規(guī)等涉稅風(fēng)險(xiǎn)。山東省稅務(wù)部門變“事后監(jiān)管”為“全程護(hù)航”，為企業(yè)系好合規(guī)“安全帶”。

針對(duì)發(fā)債企業(yè)，山東省稅務(wù)部門提前梳理付息、扣繳全流程要點(diǎn)，幫企業(yè)搭建稅務(wù)規(guī)劃框架。對(duì)規(guī)模大、周期長(zhǎng)的發(fā)債企業(yè)，該局組建專家團(tuán)隊(duì)開(kāi)展“一對(duì)一”輔導(dǎo)。某商業(yè)集團(tuán)正是通過(guò)這類服務(wù)，精準(zhǔn)把握匯率波動(dòng)對(duì)稅收成本的影響，及時(shí)調(diào)整合同條款和還款計(jì)劃，有效降低了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

聚焦對(duì)外支付等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，山東省稅務(wù)部門建立“跟蹤＋輔導(dǎo)”雙機(jī)制，在企業(yè)所得稅匯算清繳期等時(shí)間節(jié)點(diǎn)主動(dòng)提醒。某租賃企業(yè)使用境外子公司發(fā)債資金時(shí)，雖按月計(jì)提利息卻未及時(shí)處理扣繳事宜。稅務(wù)部門迅速介入，詳解“匯繳期后7日內(nèi)操作”等細(xì)則，幫助企業(yè)守住合規(guī)底線。

當(dāng)某醫(yī)療集團(tuán)在跨境關(guān)聯(lián)交易中陷入定價(jià)困惑時(shí)，一支由4個(gè)地市專家組成的稅務(wù)專項(xiàng)組迅速集結(jié)，5次專題研討、10余輪方案推演，最終為企業(yè)厘清合規(guī)路徑——這是山東省稅務(wù)局以團(tuán)隊(duì)協(xié)作破解關(guān)聯(lián)交易難題的縮影。

關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)因關(guān)聯(lián)關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜、交易隱蔽的特點(diǎn)，其定價(jià)爭(zhēng)議與資本結(jié)構(gòu)合規(guī)性等問(wèn)題常讓企業(yè)犯難。山東省稅務(wù)部門聚合專業(yè)力量，打出“協(xié)同攻關(guān)”組合拳：縱向構(gòu)建“總局定調(diào)—省局主導(dǎo)—市局主抓—縣局落實(shí)”四級(jí)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，橫向組建反避稅專家、骨干人才專項(xiàng)團(tuán)隊(duì)，集中力量啃下“硬骨頭”。

在某企業(yè)關(guān)聯(lián)交易核查中，專家團(tuán)隊(duì)對(duì)30余萬(wàn)條銷項(xiàng)發(fā)票數(shù)據(jù)抽絲剝繭，精準(zhǔn)鎖定“境外關(guān)聯(lián)交易單價(jià)低于境內(nèi)非關(guān)聯(lián)”的關(guān)鍵證據(jù)；又從全球1400余戶企業(yè)中篩選出13戶可比公司，反復(fù)論證后擬定7套調(diào)整方案。

“不是來(lái)挑錯(cuò)，而是一起找解決方案。”稅企“對(duì)話式”約談中，工作組柔性執(zhí)法、企業(yè)積極配合成為常態(tài)。稅企雙方通過(guò)多輪溝通快速達(dá)成共識(shí)，幫助企業(yè)消除涉稅風(fēng)險(xiǎn)，建立起規(guī)范的關(guān)聯(lián)交易體系，實(shí)現(xiàn)合規(guī)發(fā)展與稅收安全的雙贏。