近日，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局2025年糧食產(chǎn)量數(shù)據(jù)公告發(fā)布，吉林省糧食生產(chǎn)再獲豐收，全省糧食總產(chǎn)量達(dá)871.6億斤，同比增產(chǎn)18.4億斤，增量排名從全國(guó)第五位躍升至第三位。

針對(duì)糧食大省的發(fā)展實(shí)際，國(guó)家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局以深入推進(jìn)稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程”為契機(jī)，探索以數(shù)字化手段加強(qiáng)農(nóng)產(chǎn)品稅收監(jiān)管，從農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票監(jiān)管切入，構(gòu)建“源頭可溯、風(fēng)險(xiǎn)可控、責(zé)任可追”的管理體系，穿透式分析農(nóng)產(chǎn)品從生產(chǎn)到銷售終端全鏈條稅收風(fēng)險(xiǎn)。

“谷粒”App：破解糧食收購(gòu)發(fā)票虛開虛抵難題

農(nóng)產(chǎn)品行業(yè)稅收管理的核心困境，在于源頭的“分散供給”，導(dǎo)致糧食交易中存在源頭農(nóng)戶信息難發(fā)現(xiàn)、發(fā)票虛開虛抵風(fēng)險(xiǎn)高、糧食經(jīng)紀(jì)人監(jiān)管難度大等問(wèn)題。

以位于吉林省四平市的某公司為例，2024年該公司與103名糧食經(jīng)紀(jì)人發(fā)生糧食收購(gòu)業(yè)務(wù)，開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票1588份、銷售金額1.51億元，但增值稅稅負(fù)長(zhǎng)期為0。經(jīng)查，該企業(yè)冒用農(nóng)民身份信息，違規(guī)適用自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品增值稅免稅政策，企業(yè)紅沖不合規(guī)發(fā)票3459萬(wàn)元，調(diào)減留抵376萬(wàn)元。

“對(duì)這類企業(yè)調(diào)查取證時(shí)，經(jīng)常面臨農(nóng)戶預(yù)留聯(lián)系方式失效、土地流轉(zhuǎn)信息難確認(rèn)、實(shí)際產(chǎn)量難核實(shí)等困難。”吉林省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處副處長(zhǎng)王秀文介紹，通過(guò)分析省內(nèi)526戶糧食收儲(chǔ)企業(yè)發(fā)現(xiàn)，行業(yè)呈現(xiàn)出“參與主體多元、交易環(huán)節(jié)復(fù)雜”的特點(diǎn)，上游的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確導(dǎo)致稅收監(jiān)管難以有效落地。

如何破解傳統(tǒng)監(jiān)管模式面臨的挑戰(zhàn)？吉林省稅務(wù)部門梳理出農(nóng)產(chǎn)品行業(yè)鏈條中糧食經(jīng)紀(jì)人這一關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，整合多方數(shù)據(jù)，試點(diǎn)推出“谷粒”App，創(chuàng)新農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)行業(yè)管理模式，力求還原業(yè)務(wù)真實(shí)性。

“在新模式下，我們以糧食經(jīng)紀(jì)人為紐帶為糧食經(jīng)營(yíng)主體賦碼，實(shí)現(xiàn)‘一人一碼集成’，打通農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者、經(jīng)紀(jì)人、收購(gòu)企業(yè)和支付平臺(tái)的交易閉環(huán)，還原業(yè)務(wù)真實(shí)性。”四平市稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅科負(fù)責(zé)人楊穎介紹。糧食經(jīng)紀(jì)人經(jīng)稅務(wù)部門授權(quán)后，通過(guò)App實(shí)名注冊(cè)，備案收糧車車牌號(hào)、載重噸數(shù)、支付賬號(hào)等信息；收糧時(shí)掃描農(nóng)戶（或家庭成員）身份證，填寫交易數(shù)量生成收糧二維碼；售糧時(shí)由收購(gòu)企業(yè)掃碼確認(rèn)收購(gòu)數(shù)量，系統(tǒng)自動(dòng)開具數(shù)字化電子發(fā)票，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者身份信息自動(dòng)寫入發(fā)票銷售方信息欄，實(shí)現(xiàn)糧食收購(gòu)全流程交易信息閉環(huán)管理，確保交易信息真實(shí)、完整、可追溯。

2025年11月，“谷粒”App在四平市稅務(wù)局試點(diǎn)后，新增開票農(nóng)戶數(shù)量增長(zhǎng)60%，單張糧食收購(gòu)發(fā)票開具重量平均減少2.9萬(wàn)斤，分散交易的真實(shí)性得到有效還原。“我們是第一家使用‘谷粒’App的企業(yè)，現(xiàn)在開票全程數(shù)字化，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)農(nóng)戶信息和產(chǎn)量限額，再也不用擔(dān)心進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出風(fēng)險(xiǎn)了。”梨樹縣輝耀糧食收購(gòu)有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人劉梅說(shuō)。

為了多方拓展數(shù)據(jù)來(lái)源，確保各項(xiàng)信息的準(zhǔn)確性，吉林省稅務(wù)部門從農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門取得91萬(wàn)條土地確權(quán)信息，明確“地是誰(shuí)的”；從保險(xiǎn)部門獲取17萬(wàn)條農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)數(shù)據(jù)，鎖定“地誰(shuí)種的”；從公安部門獲取12萬(wàn)條戶籍信息，以家庭為單位核算開票上限，厘清“種了多少地”。通過(guò)多維度數(shù)據(jù)集合校驗(yàn)開票信息，成功破解收購(gòu)發(fā)票真實(shí)性難題，推動(dòng)監(jiān)管從“事后查”向“事前防”轉(zhuǎn)變。

風(fēng)控模型：全鏈防范涉農(nóng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

2025年9月，吉林省稅務(wù)局梳理農(nóng)產(chǎn)品典型案例樣本庫(kù)，針對(duì)企業(yè)在交易中普遍使用的增值稅收購(gòu)發(fā)票、免稅銷售發(fā)票和專用發(fā)票三種發(fā)票，聚焦生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)原材料收購(gòu)、加工流轉(zhuǎn)和終端銷售三個(gè)環(huán)節(jié)，分析企業(yè)自開自抵、核定扣除、出口退稅三類業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，打造“3＋3＋3”農(nóng)產(chǎn)品全鏈條監(jiān)管模型。

在模型建設(shè)過(guò)程中，按照合規(guī)校驗(yàn)、虛構(gòu)業(yè)務(wù)等4類風(fēng)險(xiǎn)梳理編寫指標(biāo)44個(gè)，開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)模型11個(gè)，依據(jù)分?jǐn)?shù)判定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，實(shí)現(xiàn)對(duì)涉農(nóng)企業(yè)的分類分級(jí)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

“稅務(wù)部門提前幫助我們發(fā)現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，避免重大財(cái)務(wù)問(wèn)題的發(fā)生，助力我們經(jīng)營(yíng)更合規(guī)。”吉林省某農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人方先生介紹，此前主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票開具不合規(guī)、農(nóng)戶身份信息錯(cuò)誤、農(nóng)戶單位產(chǎn)能異常等風(fēng)險(xiǎn)。在稅務(wù)部門提醒和輔導(dǎo)下，企業(yè)及時(shí)進(jìn)行了整改，補(bǔ)繳了稅款及滯納金，并調(diào)減了增值稅留抵稅額，避免了更大的風(fēng)險(xiǎn)。

數(shù)據(jù)顯示，全鏈條風(fēng)險(xiǎn)防控體系實(shí)施幾個(gè)月來(lái)，吉林省稅務(wù)局通過(guò)對(duì)涉農(nóng)企業(yè)的精準(zhǔn)“畫像”，指標(biāo)綜合命中率從34.8%提升至83.6%，累計(jì)開展3708戶次風(fēng)險(xiǎn)提醒，對(duì)1384戶企業(yè)在納稅申報(bào)、開票環(huán)節(jié)進(jìn)行輔導(dǎo)，挽回稅款損失超過(guò)1億元。

同時(shí)，在責(zé)任落實(shí)上，吉林省稅務(wù)局建立“省局統(tǒng)籌部署、市州復(fù)核把關(guān)、縣區(qū)落地執(zhí)行”三級(jí)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，對(duì)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的A類企業(yè)實(shí)行“無(wú)打擾”服務(wù)，對(duì)較低風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)開展精準(zhǔn)的政策輔導(dǎo)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較高的企業(yè)納入重點(diǎn)監(jiān)管，依托稅收大數(shù)據(jù)更直觀地了解其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，實(shí)施更有效的農(nóng)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理。

“整合多維數(shù)據(jù)，開展‘全鏈分析’，構(gòu)建農(nóng)產(chǎn)品全鏈條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管模型，有效破解了免稅錯(cuò)享、虛開虛抵等監(jiān)管難題，穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)從‘以票控稅’向‘以數(shù)治稅’的轉(zhuǎn)變。”吉林省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處處長(zhǎng)張遠(yuǎn)非表示，下一步將按照“省局統(tǒng)籌、分批推進(jìn)、全域覆蓋”節(jié)奏，逐步拓展“谷粒”App的使用，為現(xiàn)代農(nóng)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展筑牢稅收合規(guī)屏障，也為稅費(fèi)征管提質(zhì)增效注入持久動(dòng)力。